PNL: строки и формулы
PNL (отчёт о прибылях и убытках) отвечает на вопрос «заработала ли кофейня в этом месяце». В нём доходы и расходы относятся к тому месяцу, когда они заработаны или потрачены по смыслу, а не когда прошли деньги: сырьё — когда продан напиток, оборудование — частями через амортизацию.
Период
Над таблицей: «12 месяцев», отдельные годы или «Всё время». Колонки — месяцы, последняя колонка — итог за период. Кнопка «Excel (PNL + CF + баланс)» выгружает три отчёта в один файл.
Строки и формулы
Расходы в PNL показаны со знаком минус.
| Строка | Как считается |
|---|---|
| «Выручка (нетто, по ОФД)» | Чеки «Приход» минус «Возврат прихода» |
| «Эквайринг и СБП (комиссии банка)» | Комиссии из реестра эквайринга по дням продаж + расходы по статьям группы «Эквайринг и СБП» |
| «Себестоимость продаж (по техкартам)» | Продано × себестоимость порции по техкарте (с учётом замен молока) |
| «Корректировка себестоимости» | Ручные корректировки из «Контроля» |
| «ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ» | Выручка + эквайринг + себестоимость + корректировка |
| «Валовая маржа, %» | Валовая прибыль ÷ выручка |
| «Фудкост, %» | (Себестоимость + корректировка) ÷ выручка, без минуса |
| Блок «Операционные расходы» | По строке на каждую статью группы «Операционные расходы» — в месяце оплаты |
| «Амортизация оборудования» | Ежемесячная часть стоимости оборудования — см. Основные средства |
| «Итого операционные расходы» | Все операционные статьи + амортизация |
| Блок «Прочие расходы и списания» | «Списания ТМЦ (порча, бой, истёк срок)», «Выбытие ОС (остаточная стоимость)», итог — см. Списания |
| Блок «Прочие доходы» | Статьи группы «Прочие доходы» (если такие статьи есть) |
| «EBITDA (до амортизации)» | Валовая прибыль − операционные расходы без амортизации − списания ТМЦ + прочие доходы. Без амортизации и выбытия ОС |
| «ОПЕРАЦИОННАЯ ПРИБЫЛЬ» | Валовая прибыль − итого операционные расходы (с амортизацией) − прочие расходы и списания + прочие доходы |
| «Операционная маржа, %» | Операционная прибыль ÷ выручка |
Налоги (статьи «НАЛОГИ», «НАЛОГИ С ФОТ») — операционные расходы, поэтому операционная прибыль считается уже после налогов.
Распределение прибыли и капитал
| Строка | Как считается |
|---|---|
| «Дивиденды (вывод из прибыли)» | Часть вывода денег сверх возврата вложенного капитала |
| «Нераспределённая прибыль за месяц» | Операционная прибыль − дивиденды |
| «Нераспределённая прибыль накопительно» | То же с начала истории учёта |
| Блок «Капитал собственников (справочно — в прибыль не входит)» | «Взносы собственников», «Возврат капитала (вывод денег в пределах взносов)», «Капитал на конец месяца» |
Подробнее — Взносы собственника и вывод денег.
Проваливание в ячейку
Нажмите на сумму — откроется окно «из чего она состоит»:
- «Выручка» — позиции из чеков: продано, средняя цена, выручка;
- «Себестоимость продаж» — позиции, себестоимость порции и сумма; позиции без техкарты помечены «нет техкарты»;
- статьи расходов — список расходов с датой, описанием, счётом и суммой (🚚 — доли доставки);
- «Эквайринг» — комиссии по дням и расходы по статьям эквайринга;
- «Амортизация», «Списания ТМЦ», «Выбытие ОС», «Корректировка», «Дивиденды», «Взносы», «Возврат капитала» — соответствующие записи.
Вверху окна — сумма ячейки и отметка «сумма строк = ячейке». Если в расчёте есть часть без отдельных записей (например, поправка за замены молока в себестоимости), она показана строкой «Прочее…». В длинных списках есть поиск. Клик по итоговой колонке открывает состав за весь период.
Итоговые строки (валовая прибыль, EBITDA и т.п.) — расчётные, их состав виден по строкам выше.
Почему цифры прошлых месяцев могут измениться
PNL пересчитывается при каждом открытии. Цифры прошлых месяцев меняются, если вы:
- добавили или исправили расходы задним числом;
- изменили техкарту — она действует на всю историю;
- внесли новые закупки — меняется средняя себестоимость единицы материала;
- сменили группу статьи или настройки амортизации.